Impôt sur le revenu 2021 : allez-vous être remboursé ?

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[Mise à jour du vendredi 18 juin 2021 à 15h31] Deux dates à retenir : le 20 juillet et le 6 août. Il s’agit de celles auxquelles le virement de la DGFiP, si vous avez trop payé d’impôts par rapport à la déclaration de revenus que vous avez rendue au printemps (vous ne l’avez pas rendue ? Découvrez ici les solutions qui s’offrent encore à vous), sera effectué. Comptez ensuite entre un à trois jours ouvrés, en fonction du délai de traitement propre à chaque établissement bancaire, pour que votre compte en banque soit crédité. Comment savoir si vous avez bénéficié d’un remboursement ? Surveillez votre relevé bancaire aux alentours de ces dates : l’émetteur apparaîtra sous la dénomination “DGFiP Finances publiques” et l’intitulé du virement sera “REMB IMPOT REVENUS”. En 2020, 15 millions de contribuables ont ainsi bénéficié d’une restitution. En revanche, si le prélèvement à la source vous a conduit à payer moins d’impôt sur le revenu que ce que vous auriez dû par rapport aux informations que vous avez déclarées dans la déclaration 2021, c’est vous qui devrez mettre la main à la poche. Le prélèvement correspondant à la somme que vous devez régulariser sera alors effectué au cours de la deuxième quinzaine de septembre.

Le barème de l’impôt sur le revenu n’a pas connu de grand chambardement en 2021. Début 2020, en revanche, celui-ci a été chamboulé afin de mettre en œuvre une baisse d’impôt sur le revenu de 5 milliards d’euros pour près de 17 millions de foyers fiscaux. Soit un gain moyen de 300 euros par foyer, d’après l’exécutif. Un an plus tôt, c’était au tour du mode de recouvrement de l’impôt de connaître un profond changement, avec la mise en place du prélèvement à la source, qui a remplacé le recouvrement sur avis d’imposition pour la majorité des contribuables, au 1er janvier 2019.

Comment calculer son impôt sur le revenu ?

Etape 1 : diviser son revenu imposable par le nombre de partsEtape 2 : appliquer à chaque tranche son taux d’impositionEtape 3 : additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts.

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Ce dernier est fonction de votre situation familiale (célibataire, marié(e), Pacsé(e), divorcé(e), séparé(e) veuf ou veuve) et du nombre de personnes que vous avez éventuellement à charge (enfants mineurs, majeurs, personnes handicapées, invalides). Ensuite, il convient d’appliquer au résultat de cette division le barème 2020 de l’impôt sur les revenus (détaillé ci-dessous). Enfin, vous devez additionner les montants d’impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de parts.

Prenons l’exemple d’un célibataire sans enfant à charge ayant perçu un revenu net imposable de 35 000 euros. En vertu des règles de calcul du nombre de parts, celui-ci n’en a droit qu’à une seule. Voici les étapes à suivre pour calculer son impôt sur le revenu :

Diviser son revenu imposable par le nombre de part, soit : 35 000 € / 1 = 35 000 €Appliquer à chaque tranche son taux d’imposition, soit : Jusqu’à 10 084 € : 0 € ; De 10 085 € à 25 710 € : (25 710 – 10 085) x 11% = 15 625 x 11% = 1 718,75 € ; De 25 711 à 35 000 € : (35 000 € – 25 711) x 30% = 9 289 x 30% = 2 786,7 €Additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts : (0 € + 1 715,34 € + 2 802 €) x 1 = 4 505,45 €.

Le montant total de l’impôt brut 2021 pour un revenu net imposable de 35 000 euros perçu par un célibataire sans enfant à charge s’élève donc à 4 505,45 euros.

Le montant de l’impôt net à payer correspond à l’impôt brut corrigé :

Du plafonnement du quotient familial, qui limite la réduction d’impôt liée au nombre de partsDe la décote en cas de faibles ressources. Pour l’impôt 2021, le montant de celle-ci est égal à la différence entre 779 euros (1 289 euros pour un couple soumis à une imposition commune) et 45,25% du montant de l’impôt brut. Exemple pour un célibataire dont l’impôt brut s’élève à 1 300 euros : 779 € – 1 300 € x 45,25% = 190,75 €. Le montant de la décote est égal à 191 euros.De la contribution exceptionnelle sur les hauts revenusDe diverses réductions d’impôt. A noter que l’impôt n’est pas à acquitter lorsque son montant, avant application d’éventuels avantages, est inférieur à 61 euros.

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ?

Le barème de l’impôt sur le revenu sert à calculer le montant de l’impôt brut : il est composé de 5 tranches de revenu imposable et d’un pourcentage d’imposition pour chacune de ces tranches d’impôt. Il est revalorisé chaque année pour tenir compte de l’inflation et préserver ainsi le pouvoir d’achat des ménages. La loi de finances pour 2020 prévoit l’indexation du barème de l’impôt sur le revenu sur l’inflation, c’est-à-dire une révision des seuils d’entrée dans les tranches du barème, mais aussi, dans l’objectif de traduire la baisse d’impôt sur le revenu voulue par le président de la République pour 2020, un abaissement du taux de la première tranche imposable du barème progressif de l’impôt sur le revenu. La pente de la décote est également atténuée.

Quelles sont les différentes tranches d’impôt sur le revenu ?

TrancheRevenu imposableTaux1Jusqu’à 10 084 €0%2De 10 085 à 25 710 €11%3De 25 711 à 73 516 €30%4De 73 517 € à 158 122 €41%5Au-delà de 158 122 €45%

Les taux d’imposition ci-dessus sont ceux applicables pour une part de quotient familial pour les revenus générés en 2020. Les seuils d’entrée dans les tranches sont revalorisées de +0,2%, en raison de l’indexation du barème sur l’inflation. Le plafond de l’avantage fiscal du quotient familial passe de 1 567 euros pour une demi-part fiscale en 2020 à 1 570 euros en 2021. A noter que pour les revenus générés à partir du 1er janvier 2019, les plafonds des tranches des grilles de taux neutre du prélèvement à la source sont indexés sur l’évolution de la première tranche du barème de l’impôt sur le revenu.

Simulation de l’impôt sur le revenu

La Direction générale des finances publiques (DGFiP) met à votre disposition deux outils de simulation d’impôt en ligne. Lequel choisir ? Si, en plus de salaires, pensions ou retraites, revenus fonciers, gains de cessions de valeurs mobilières, droits sociaux et titres assimilés, vous devez déclarer des revenus d’activité commerciale, libérale, agricole, des investissements dans les départements d’outre-mer ou des déficits globaux (déficits professionnels), préférez le “modèle complet“. A l’inverse, si vous n’avez que des revenus et charges de base à déclarer, optez pour la version simplifiée. Pour que le simulateur d’impôt fonctionne, les champs doivent être remplis en euros, sans les centimes. Le simulateur d’impôts fonctionne pour le calcul de l’impôt 2021 sur les revenus de 2020. L’administration fiscale propose désormais un simulateur de prélèvement à la source, permettant au contribuable d’obtenir une simulation du montant mensuel prélevé par son employeur.

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